يواجه المحاسبون في المملكة المتحدة أكثر من مجرد الميزانيات العمومية والإقرارات الضريبية في عالم اليوم الذي يخضع لتنظيم متزايد. كل عميل يجلب معه مخاطر متأصلة، إذا تُرِكَت دون رادع، يمكن أن تضر بسمعة الشركة، أو تعرضها لعقوبات مالية، أو حتى تؤدي إلى عواقب قانونية. إن معرفة هوية عملائك بالضبط ليس أمرًا مستحسنًا فحسب - بل إنه أمر ضروري. سيتحقق أفضل برنامج لمكافحة غسل الأموال للمحاسبين من جميع معلومات العميل الضرورية، بما في ذلك الهيكل القانوني لمنظمة العميل، وهويات جميع المستفيدين النهائيين (UBOs)، وأكثر من ذلك بكثير. يضمن برنامج KYC للمحاسبين أن تحافظ الشركات على عمليات امتثال قوية وتتوافق بسلاسة مع التفويضات التي تحددها الهيئات الحاكمة مثل جمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين (ACCA).
التزامات مكافحة غسل الأموال لشركات المحاسبة
في المملكة المتحدة، تحدد العديد من التشريعات الرئيسية، مثل لوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ونقل الأموال لعام 2017، معايير مكافحة غسل الأموال التي يجب على جميع المؤسسات المالية الالتزام بها. وتؤكد جمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين (ACCA) على هذه المتطلبات لشركات المحاسبة وتشرف على أعضائها، وتضمن الامتثال لقوانين ولوائح مكافحة غسل الأموال.
(2017) لائحة مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ونقل الأموال
كانت لوائح غسل الأموال وتمويل الإرهاب وتحويل الأموال لعام 2017 بمثابة نقطة تحول في الامتثال للمحاسبين في جميع أنحاء المملكة المتحدة. فرض هذا التشريع إطارًا أكثر صرامة العناية الواجبة بالعميل (CDD) الممارسات التي تتطلب فهمًا أكثر شمولاً للأنشطة التجارية لكل عميل، والتاريخ المالي، وهيكل الملكية.
إن فهم طبيعة عمل العميل يمكّن المحاسبين من تحديد السلوكيات التي تبدو غير عادية وقد تصل إلى نشاط مشبوه عندما يتم النظر إليها في سياق ما هو معروف عن خلفية العميل.
من أجل فهم طبيعة العمليات التجارية ومصالح العميل بشكل كامل، يجب على المحاسبين استخدام عمليات KYC الصحيحة لتحديد ما يلي:
- الهيكل القانوني لمنظمة العميل. كجزء من عملية التحقق، يجب الاطلاع على شهادة التأسيس أو تفاصيل ملكية الأسهم أو اتفاقية الشراكة.
- التاريخ الذي بدأت فيه الشركة ممارسة أعمالها.
- يجب التحقق من هويات جميع المستفيدين النهائيين (UBOs) والمديرين وأي هويات أخرى ذات سيطرة كبيرة على المنظمة من خلال فحص المستندات إلى جانب التحقق من إثبات العنوان، وفقًا لما تأمر به جمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين (ACCA). ومع ذلك، فإن التحقق من حيوية البيانات الحيوية يمكن أن يعزز هذه العملية بشكل أكبر بالنسبة للمحاسبين، مما يساعد في الكشف عن حالات أكثر تعقيدًا من الاحتيال على الهوية والتي قد تتجاوز فحص المستندات القياسي.
- وتتطلب ACCA أيضًا مراقبة وسائل الإعلام السلبية لضمان التخفيف من مخاطر السمعة والامتثال.
تدقيقات وسائل الإعلام السلبية
فحوصات وسائل الإعلام السلبية تتضمن عمليات التحقق البحث في الأخبار والمصادر العامة عن معلومات سلبية تتعلق بشخص أو كيان، مثل التورط في الاحتيال أو الجرائم المالية أو الأنشطة الخطرة الأخرى. تساعد هذه الفحوصات شركات المحاسبة على تحديد المخاطر المحتملة المتعلقة بالسمعة أو الامتثال المرتبطة بالعملاء أو الشركاء.
إذا كان هناك أي وسائل الإعلام السلبية المرتبطة مع العميل، فإن أفضل ممارسة هي البحث عن الاسم المسجل للعميل، والاسم التجاري (إذا كان مختلفًا)، وأسماء المالكين/المديرين المستفيدين النهائيين للعميل.
ومع ذلك، فإن محاولة البحث عن الوسائط الضارة دون وجود حل متطور قادر على تنفيذ ذلك بطريقة آلية ودقيقة قد يكون محفوفًا بالمخاطر. من الأفضل العمل مع برنامج مكافحة غسل الأموال الذي يمكنه تنفيذ هذه العملية تلقائيًا، مما يوفر مراقبة مستمرة في الوقت الفعلي وإشعارات حول التغييرات في حالة مخاطر العميل.
وتؤكد ACCA أنه قد تكون هناك حاجة إلى تسجيل معلومات إضافية حول العملاء المعرضين لمخاطر عالية، مثل (على سبيل المثال لا الحصر) مصادر الدخل المحددة، وحجم الأعمال السنوي السابق، وتوقعات الإيرادات المستقبلية، والهيكل التشغيلي للمنظمة.
تقييم المخاطر من أجل نهج صديق للمملكة المتحدة
تدعم المملكة المتحدة النهج القائم على المخاطر (RBA) عند النظر في أفضل ممارسات الامتثال لمكافحة غسل الأموال. يمكن لتقييم المخاطر تحديد العمليات التي يجب تنفيذها لتلبية لوائح مكافحة غسل الأموال. تم تقديم النهج القائم على المخاطر للامتثال لمكافحة غسل الأموال ومعرفة العميل لأول مرة من قبل هيئة الخدمات المالية (FSA) في عام 2000، وهي المنظمة المعروفة الآن باسم هيئة السلوك المالي (FCA)، وهي الهيئة الرقابية المالية الأساسية في المملكة المتحدة.
وعلى نحو مماثل، اعتمدت مجموعة العمل المالي في عام 2012 أيضًا رسميًا قواعد الأعمال القائمة على المخاطر كمبدأ تنظيمي مركزي. ويحتاج العملاء المعرضون لمخاطر عالية إلى مزيد من العناية الواجبة لضمان كفاية عمليات الامتثال لمكافحة غسل الأموال وفقًا للمتطلبات التنظيمية. ويجب أن يفرق دمج العملاء بين العملاء المعرضين لمخاطر منخفضة والعملاء المعرضين لمخاطر عالية وفقًا لإرشادات المملكة المتحدة (هيئة مراقبة الخدمات المالية) والإرشادات الدولية (مجموعة العمل المالي). لمزيد من المعلومات حول قواعد الأعمال القائمة على المخاطر، اقرأ "ما هو النهج القائم على المخاطر (RBA)؟"
كيف تبدو عملية العناية الواجبة المعززة؟
إن تعزيز العناية الواجبة (EDD) عبارة عن عملية فحص شاملة قد تطبقها شركات المحاسبة على العملاء المعرضين لمخاطر عالية لضمان الامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال (AML). وهي تتضمن جمع معلومات إضافية لتقييم وتخفيف المخاطر المحتملة المرتبطة بالعلاقة التجارية.
تنص ACCA على أن "الشركات يجب أن تضمن أنها إجراء EDD "على جميع العملاء المقيمين في دولة ثالثة عالية المخاطر، أو الذين يتاجرون معها، أو يتعاملون معها، كما هو محدد من قبل فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (FATF) والمذكور في إشعار وزارة الخزانة الاستشاري: الدول الثالثة عالية المخاطر."
تضمن عملية العناية الواجبة المعززة (EDD) التحقق من صحة الأعمال من خلال الطرق التالية:
- تحديد العملاء والمعاملات عالية المخاطر: التعرف على الأفراد أو المعاملات التي تتطلب EDD بناءً على مناهج وحدود المخاطر المعمول بها.
- جمع معلومات إضافية:الحصول على وثائق تكميلية للتحقق من هوية العميل، ومصدر الأموال، والثروة المعنية، مما يوفر رؤى حول المخاطر المرتبطة بالعلاقة التجارية.
- تحليل الأنشطة المالية:مراجعة المعاملات المالية للعميل، والمستندات المتعلقة بالأعمال، وسجل المعاملات لتقييم الشرعية.
- التحقيق في العلامات الحمراء:فحص أي نشاط غير عادي، مثل المدفوعات من أطراف ثالثة غير معروفة، وتصعيد المخاوف إلى السلطات الداخلية أو الخارجية المختصة.
- توثيق النتائج:الاحتفاظ بسجلات مفصلة طوال عملية تقييم المخاطر والعلاقة المستمرة مع العميل، وضمان مسار تدقيق شامل لأغراض الامتثال.
- المراقبة المستمرة باستخدام برنامج مكافحة غسل الأموال:الحفاظ على استراتيجية مراقبة مستمرة للعملاء المعرضين لمخاطر عالية لضمان دقة وحداثة ملفات تعريف المخاطر الخاصة بهم.
لمزيد من المعلومات حول العناية الواجبة المعززة (EDD)، اقرأ "التنقل في عالم العناية الواجبة المعززة."
العثور على أفضل برنامج لمكافحة غسل الأموال لتلبية احتياجاتك المتعلقة بالامتثال
ستواجه كل شركة محاسبة تحدياتها الفريدة في تحقيق الامتثال، ولهذا السبب فإن النهج الذي يناسب الجميع ليس هو الأفضل دائمًا. يقول ديفيد وينش، المحاسب الجنائي ومدير دعم MLRO، "إن كل شركة محاسبة فريدة من نوعها - ليس أقلها لأن شركائها لديهم خبرة ومعرفة واهتمامات فريدة. في رأيي، يجب أن يكون امتثال كل شركة لمكافحة غسل الأموال فريدًا أيضًا".
من الضروري إيجاد منصة توفر حلولاً قابلة للتخصيص، حيث قد تختلف احتياجات المحاسبين المختلفين. قد تتضمن بعض الأمثلة ما يلي:
- تنوع قاعدة العملاء:قد تحتاج الشركات التي تخدم عملاء معرضين لمخاطر عالية في قطاعات مثل العقارات أو الاستثمارات الأجنبية إلى حلول أكثر قوة لفحص الوسائط السلبية والمراقبة المستمرة مقارنة بالشركات التي تعمل في المقام الأول مع العملاء أو الأفراد منخفضي المخاطر.
- حجم الشركة والمواردقد تحتاج الشركات الصغيرة إلى أدوات مكافحة غسل الأموال الأكثر فعالية من حيث التكلفة والتي لا تثقل كاهل الموارد المحدودة، في حين قد تستفيد الشركات الأكبر حجمًا ذات قواعد العملاء الأوسع من التحليلات المتقدمة والميزات القابلة للتخصيص التي توفر رؤى أعمق لمخاطر العملاء.
- الاختصاص التنظيمي:تحتاج الشركات العاملة على المستوى الدولي إلى برامج مكافحة غسل الأموال التي تتوافق مع أطر تنظيمية متعددة، في حين أن الشركات التي تركز فقط على العملاء في المملكة المتحدة قد تعطي الأولوية لميزات الامتثال المحلية المتوافقة مع ACCA وتفويضات مكافحة غسل الأموال في المملكة المتحدة.
- مستوى الأتمتة المطلوبة:قد تتطلب الشركات التي لديها عدد أكبر من العملاء عمليات KYC آلية لإدارة عملية التكامل بكفاءة، بينما قد تفضل الشركات الأصغر التحقق اليدوي للحفاظ على خدمة العملاء الشخصية.
تتيح حلول مكافحة غسل الأموال القابلة للتخصيص للشركات تلبية هذه الاحتياجات المتنوعة، وضمان الامتثال الذي يتماشى مع ملفات تعريف عملائها الفريدة، وتوافر الموارد، والبيئات التنظيمية. يعد العثور على منصة توفر مثل هذه القدرة على التكيف أمرًا بالغ الأهمية.
برنامج مكافحة غسل الأموال ComplyCube للمحاسبين
تقدم ComplyCube أحدث تقنيات مكافحة غسيل الأموال (AML) ومعرفة العميل (KYC) والتحقق من الهوية (IDV) حلول للمحاسبين، مما يجعل الشركات في المملكة المتحدة متوافقة بسهولة. يمكن للمحاسبين في المملكة المتحدة تنفيذ حلول برامج مكافحة غسل الأموال المصممة خصيصًا والتي تتكيف مع متطلبات العناية الواجبة الخاصة بأنواع مختلفة من العملاء.
توفر المنصة عمليات فحص مرنة وقابلة للتخصيص، مثل التحقق من المستندات والمصادقة البيومترية واكتشاف صحة البيانات، مما يسمح للشركات بتكييف نهجها بناءً على مستويات مخاطر العملاء وأنواع المعاملات. من خلال أتمتة هذه العمليات، تعمل ComplyCube على تقليل العبء التشغيلي على المحاسبين، مما يساعدهم على الحفاظ على معايير الامتثال العالية مع التركيز على خدماتهم الاستشارية والتدقيقية الأساسية.
بالإضافة إلى ذلك، تعمل ميزة ComplyCube لفحص الوسائط الضارة والعقوبات في الوقت الفعلي على تعزيز قدرة الشركات على اكتشاف وإدارة المخاطر المحتملة المرتبطة بالعملاء أو الكيانات عالية المخاطر. وتضمن ميزة المراقبة المستمرة للمنصة أن تظل ملفات تعريف المخاطر محدثة، مما ينبه الشركات إلى أي تغييرات في حالة العميل، وهو أمر بالغ الأهمية للامتثال المستمر في بيئة تنظيمية متطورة.
لمزيد من المعلومات حول خدمات ComplyCube، تواصل مع أحد موظفيها خبراء الامتثال.
