采用基于风险的方法：会计人员的反洗钱软件

在当今日益监管的世界，英国会计师面临的不仅仅是资产负债表和纳税申报表。每个客户都带来固有风险，如果不加以控制，可能会损害公司的声誉，使其面临经济处罚，甚至导致法律后果。准确了解您的客户不仅是明智之举，而且是必要的。会计师的最佳反洗钱软件将验证所有必要的客户信息，包括客户组织的法律结构、所有最终受益所有人 (UBO) 的身份等等。会计师的 KYC 可确保公司保持强大的合规流程并与特许公认会计师公会 (ACCA) 等管理机构设定的授权无缝衔接。

会计师事务所的反洗钱义务

在英国，多项重要立法规定了所有金融机构必须遵守的反洗钱标准，例如《2017 年反洗钱、恐怖主义融资和资金转移条例》。特许公认会计师公会 (ACCA) 强调了会计师事务所的这些要求，并监督其成员，确保遵守反洗钱法律法规。

（2017）洗钱、恐怖主义融资和资金转移条例

2017 年的《洗钱、恐怖主义融资和资金转移条例》标志着英国会计师合规方面的一个转折点。该立法规定了更严格的框架客户尽职调查 (CDD) 实践，要求更彻底地了解每个客户的业务活动、财务历史和所有权结构。

了解客户业务的性质使会计师能够识别看似不寻常的行为，这些行为可能构成可疑活动结合已知的客户背景进行考虑。

为了充分了解客户的业务运营和利益的性质，会计师必须使用正确的 KYC 流程来识别以下内容：

客户组织的法律结构。作为验证过程的一部分，应查阅公司注册证书、股权明细或合作协议。
企业开始营业的日期。
根据特许公认会计师公会 (ACCA) 的规定，所有最终受益所有人 (UBO)、董事以及对组织有重大控制权的任何其他身份都必须通过文件检查和地址证明检查进行验证。但是，生物特征活体检查可以进一步巩固会计的这一流程，帮助发现可能绕过标准文件检查的更复杂的身份欺诈案件。
ACCA 还要求进行负面媒体监控，以确保降低声誉和合规风险。

不良媒体检查

不良媒体检查涉及在新闻和公共资源中搜索与个人或实体相关的负面信息，例如涉及欺诈、金融犯罪或其他风险活动。这些检查可帮助会计师事务所识别与客户或合作伙伴相关的潜在声誉或合规风险。

如果有相关负面媒体与客户一起，最佳做法是搜索客户的注册名称、商号（如果不同）以及客户最终受益所有人/董事的姓名。

然而，如果没有能够自动、精确地执行此操作的复杂解决方案，尝试搜索不利媒体可能会有风险。最好使用可以自动运行此过程的 AML 软件，提供持续的实时监控并通知客户风险状态的变化。

ACCA 强调，可能需要记录高风险客户的其他信息，例如（但不限于）已确定的收入来源、前几年的营业额、未来收入预测以及组织的运营结构。

对英国友好型方法的风险评估

在考虑最佳反洗钱合规实践时，英国支持基于风险的方法 (RBA)。风险评估可以确定必须执行哪些流程才能满足反洗钱法规。基于风险的反洗钱和 KYC 合规方法最早由英国金融服务管理局 (FSA) 于 2000 年推出，该机构现称为英国主要金融监管机构金融行为监管局 (FCA)。

同样，2012 年，FATF 也正式采用 RBA 作为核心监管原则。高风险客户需要额外的尽职调查，以确保反洗钱合规流程符合监管要求。根据英国（FCA）和国际（FATF）的指导，客户入职必须区分低风险和高风险客户。有关 RBA 的更多信息，请阅读“什么是基于风险的方法 (RBA)？“

加强尽职调查流程是什么样的？

强化尽职调查 (EDD) 是会计师事务所可能对高风险客户实施的一项全面审查流程，以确保遵守反洗钱 (AML) 法规。它涉及收集更多信息以评估和减轻与业务关系相关的潜在风险。

ACCA 指出，“公司必须确保进行 EDD 针对所有位于、与或向金融行动特别工作组 (FATF) 定义的高风险第三国进行交易且在英国财政部咨询通知中被点名的高风险第三国的客户：高风险第三国。”

强化尽职调查 (EDD) 流程通过以下方法确保业务验证：

识别高风险客户和交易： 根据既定的基于风险的方法和阈值识别需要 EDD 的个人或交易。
收集更多信息：获取补充文件以验证客户的身份、资金来源和所涉及的财富，从而深入了解与业务关系相关的风险。
分析财务活动：审查客户的财务交易、业务相关文件和交易历史以评估合法性。
调查危险信号：检查任何异常活动，例如来自未知第三方的付款，并向适当的内部或外部部门上报问题。
记录调查结果：在整个风险评估和与客户的持续关系过程中保存详细记录，确保为合规目的提供全面的审计跟踪。
使用 AML 软件进行持续监控：对高风险客户保持持续的监控策略，以确保他们的风险状况准确且最新。

有关强化尽职调查 (EDD) 的更多信息，请阅读“探索加强尽职调查的世界。“

寻找最适合您的合规需求的反洗钱软件

每家会计师事务所在实现合规方面都会面临独特的挑战，这就是为什么一刀切的方法并不总是最好的。法务会计师兼 MLRO 支持总监 David Winch 表示：“每家会计师事务所都是独一无二的——尤其是因为其合伙人拥有独特的经验、知识和兴趣。在我看来，每家公司的反洗钱合规性也必须是独一无二的。”

寻找一个可以定制解决方案的平台是必要的，因为不同的会计师可能有不同的需求。一些例子可能包括：

客户群多样性：与主要为低风险客户或个人提供服务的公司相比，为房地产或外国投资等行业的高风险客户提供服务的公司可能需要更强大的负面媒体筛选和持续监控解决方案。
公司规模和资源：规模较小的公司可能需要更具成本效益、更精简的反洗钱工具，且不会给有限的资源带来过重负担，而拥有更广泛客户群的规模较大的公司可能会受益于高级分析和可定制功能，从而更深入地了解客户风险。
监管管辖权：在国际上运营的公司需要符合多种监管框架的反洗钱软件，而仅专注于英国客户的公司可能会优先考虑符合 ACCA 和英国反洗钱法规的本地合规功能。
所需的自动化水平：客户数量较多的公司可能需要自动化的 KYC 流程来有效管理入职，而客户数量较小的公司可能更喜欢手动验证来维持个性化的客户服务。

可定制的反洗钱解决方案使公司能够满足这些不同的需求，确保符合其独特客户资料、资源可用性和监管环境的合规性。找到一个具有这种适应性的平台至关重要。